НДФЛ с дивидендов в 2018 году, ставка


162.158.79.23Ставки НДФЛ в 2018 году, повышение, изменения, таблица
  • НДФЛ с отпускных когда платить в 2018 году
  • Дивиденды Сбербанка в 2018 году на одну акцию, последние новости

  • Ставки НДФЛ с дивидендов в 2018 году


    Рассчитывается и удерживается НДФЛ в тот день, когда происходит выплата «учредительских» денежных средств. Дивиденды при этом начислить нужно раньше этого дня, а именно исходя из даты решения учредителей о начислении дивидендов. По каждой выплате расчет ведется отдельно. В зависимости от ставки налога (13% или 15%) расчет дивидендов может быть разным. В том случае, если дивиденды выплачиваются участникам общества в натуральной форме, НДФЛ также следует удержать, причем ставка налога изменяться при этом не будет. Порядок определения размера ставки налога при этом будет такой же.

     


    НДФЛ с дивидендов в 2018 году. Порядок расчета НДФЛ с дивидендов резидентам


    Расчет НДФЛ с выплат резидентам будет зависеть от того, получила ли организация, производящая выплаты, такого же рода выплаты от других компаний.

    Например, в организации нет доходов в виде дивидендов. В этом случае порядок расчета будет следующим:

    НДФЛ = Д х 13%, где

    Д – дивиденды, которые начислены резиденту.

    13% — ставка налога.

    Расчет будет более сложным, если организация является учредителем другой компании, от которой получала какие либо суммы за участие в текущем году или предыдущем. Для расчета налога придется проверять, были ли учтены дивиденды, полученные от другой фирмы в выплатах учредителям или нет. Если такие поступления уже учитывались в расчетах, то НДФЛ считать нужно в обычном режиме, то есть выплата умножается на 13%. Если доходы от другой компании были получены, но дивиденды еще не выплачивались расчет будет следующим:

    НДФЛ = ДНР / ДР х ДР – ДП х 13%, где

    ДНР – дивиденды, которые начислены;

    ДР – дивиденды к распределению;

    ДП – дивиденды полученные, за исключением сумм, облагаемых по ставке 0%.

    Следует помнить, что не потребуется удерживать НДФЛ в том случае, если дивиденды, полученные компанией равны сумме, выплачиваемой участникам или больше нее.

    Порядок расчета НДФЛ с дивидендов нерезидентам

    Для нерезидентов формула по расчету НДФЛ будет отличаться только размером ставки:

    НДФЛ = Д х 15%

     

    НДФЛ с дивидендов в 2018 году, срок уплаты


    Срок для оплаты НДФЛ с учредительских выплат зависит от того, к какой организационно-правовой форме относится организация, производящая выплаты.

    Для ООО установлено следующее правило по определению срока уплаты НДФЛ: перечислить налог нужно не позднее дня, который следует за днем выплаты дивидендов. При этом не имеет значение откуда были выданы деньги, из кассы или перечислены на карту учредителя. Дивиденды, кстати, могут быть перечислены даже третьему лицу, которого указал учредитель.

    Перечислять НДФЛ организация должна по месту своего учета, независимо от того, где состоит на учете получатель дивидендов.

    Важно! КБК для уплат НДФЛ с дивидендов тот же, что и для уплаты подоходного налога с других доходов. КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

     

     

     


    Ставки НДФЛ с дивидендов в 2018 году. Пример.


    Предположим организация выплатила одному из участников дивиденды 10 апреля 2018 года. НДФЛ с этой выплаты перечислить нужно в тот же день или на следующий, то есть 11 апреля 2018 года. Если же выплата произойдет в пятницу 13 апреля 2018 года, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 16 апреля 2018 года. Такое правило действует для ООО. В отношении АО правила установлены другие. Налог с дивидендов по акциям российской компании оплачивается в бюджет в срок до 1 месяца с момента выплаты.

    Сведем сроки по оплате НДФЛ с дивидендов в 2018 году в таблицу





















    Юридическое лицоСрок для уплаты НДФЛ с дивидендов
    ОООКрайний срок для уплаты НДФЛ – следующий день после выплаты дивидендов
    АОНДФЛ оплачивается в срок до 1 месяца с момента выплаты дивидендов


    Важно! Если крайний срок для оплаты НДФЛ с дивидендов приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший к нему рабочий день.


    Ответственность за неуплату НДФЛ


    Если организации задержит оплату НДФЛ, то ей грозит штраф в размере 20% от суммы, которую надо было перечислить, а также будут начислены пени (Читайте также статью ⇒ Что нового в НДФЛ в 2018 году?).

    2-НДФЛ и 6-НДФЛ


    Разберемся теперь, нужно ли по учредителю, получившему дивиденды подавать в налоговую 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ 6-НДФЛ ошибки при заполнении в 2018 году. Какие ошибки исправлять не нужно?).

    136.243.2.150
    Все выплаченные дивиденды учредителям компании отражаются в ее отчетности. Для ООО и АО обязательно следует подать в налоговую форму 6-НДФЛ. А 2-НДФЛ заполняют и подают только ООО. Вместо справки 2-НДФЛ АО указывают в декларации налога на прибыль сведения в 2 приложении, 1.3 подраздела, 03 листа. Подается такая декларация также и АО, которые применяют УСН.

    Законодательная база





























    Законодательный актСодержание
    Глава 23 НК РФ«Налог на доходы физических лиц»
    Статья 7 НК РФ«Международные договоры по вопросам налогообложения»
    Статья 275 НК РФ«Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях»
    Письмо Минфина России от №03-04-06/1951 23.01.2015«Об исчислении и уплате НДФЛ налоговым агентом – депозитарием при выплате дивидендов акционеру, в том числе если они возвращены налоговому агенту»
    Статья 123 НК РФ«Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»


    Источник

    [/url]#2[url=#5]
    НДФЛ с дивидендов в 2018 году, ставкаОцените статью...162.158.79.23

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: